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    內蒙古會計取證

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    2021年內蒙古注冊會計師考試稅法每日一練(12.9)

    2020-12-09 15:20:59| 來源:內蒙古中公教育

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    注冊會計師考試

    1.【單選題】張某就職于境內某網絡公司,至今未婚,2019年1月工資20000元,每月繳納“五險一金”3000元,同時正在就讀在職研究生,張某的父親年滿65歲,母親年滿60歲,張某為非獨生子女(有個姐姐),另每月需支付住房貸款利息4000元。張某2019年1月的應納稅所得額是( )。(第五章 個人所得稅)

    A.10000

    B.9600元

    C.14000

    D.6000元

    2.【單選題】2019年程某就職于境內某傳媒公司,每月繳納“五險一金”3000元,家里有2個正在上小學的孩子,程某的父親已年滿65歲,母親年滿60歲,程某非獨生子女,另每月需支付住房貸款利息4000元,假設上述專項附加扣除由程某一人扣除。下列各項程某可以在每月預扣個人所得稅時作為專項附加扣除的是( )。(第五章 個人所得稅)

    A.“五險一金”3000元

    B.贍養老人的2000元

    C.子女教育的2000元

    D.住房貸款利息4000元

    3.【單選題】某個體工商戶發生的下列支出中,允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。(第五章 個人所得稅)

    A.家庭生活用電支出

    B.直接向某災區小學的捐贈

    C.已繳納的城市維護建設稅及教育費附加

    D.代公司員工負擔的個人所得稅稅款

    4.【單選題】個體工商戶發生的下列支出中,允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。(第五章 個人所得稅)

    A.用于家庭的支出

    B.非廣告性質贊助支出

    C.已繳納的增值稅稅款

    D.生產經營過程中發生的財產轉讓損失

    5.【單選題】張某為熟食加工個體戶,2019年取得生產經營收入20萬元,生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元);另取得個人文物拍賣收入30萬元,不能提供原值憑證,該文物經文物部門認定為海外回流文物。張某除以上收入外,不存在其余收入。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中,正確的是( )。(第五章 個人所得稅)

    A.小汽車支出可以在稅前扣除

    B.經營所得應納個人所得稅的計稅依據為4萬元

    C.文物拍賣所得按文物拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

    D.文物拍賣所得應并入經營所得一并繳納個人所得稅

    參考答案

    1.【答案】B。

    解析:張某應納稅所得額=20000-3000-5000-400-1000-1000=9600元。

    2.【答案】C。

    解析:選項A,五險一金不屬于專項附加扣除項;選項B,非獨生子女每月扣除不得超過1000元;選項D,住房貸款利息每月扣除標準為1000元。故選項C正確。

    3.【答案】C。

    解析:選項A,個體工商戶生產經營活動中,應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產經營有關費用,準予扣除;單純的家庭生活支出,不得稅前扣除;選項B,直接捐贈支出,不得稅前扣除;選項D,個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款,不得稅前扣除。

    4.【答案】D。

    解析:選項A、B、C不得稅前扣除。

    5.【答案】B。

    解析:選項A,投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除,根據規定,對于生產經營與個人家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產經營有關的費用,可以稅前扣除;選項B,經營所得應納個人所得稅的計稅依據=20-18+8-5000×12/10000=4(萬元);選項C,拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的,按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅;選項D,文物拍賣取得的收入應單獨按照“財產轉讓所得”計算繳納個人所得稅,不并入經營所得。故選項B正確。

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